近日，一位保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士對記者表示，20**年，在監(jiān)管部門的積極推動(dòng)下，保險(xiǎn)行業(yè)對于上海個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的前期準(zhǔn)備工作已經(jīng)基本就緒。目前仍未正式推出的主要原因在于稅收層面，如相應(yīng)稅收征收環(huán)節(jié)如何操作等，仍需進(jìn)一步敲定。

20**年12月3日，保險(xiǎn)股聯(lián)袂大漲，其原因在于投行界傳出“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在20**年內(nèi)或推動(dòng)”的消息。而事實(shí)上，從20**年初保監(jiān)會(huì)確定將推進(jìn)個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)作為年度重要工作后的一年中，保險(xiǎn)股因?yàn)閭€(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的預(yù)計(jì)推出多次出現(xiàn)利好行情，投資界、保險(xiǎn)行業(yè)對該試點(diǎn)的期待可見一斑。

實(shí)施方案框架基本明確

20**年1月7日，履新兩月有余的保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波在全國保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議上將推進(jìn)個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展定為20**年保監(jiān)會(huì)重點(diǎn)工作之一。此后，在保監(jiān)會(huì)的推動(dòng)下，保險(xiǎn)行業(yè)開始積極推進(jìn)上海個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。

上海是我國老齡化問題最為嚴(yán)重的城市。早在20**年，上海保險(xiǎn)業(yè)便開始了個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)課題研究。而個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)最早納入我國國家決策則見于20**年12月國務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》，其中提出了“研究對養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”等議題。20**年，國務(wù)院發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)建設(shè)國際金融中心和國際航運(yùn)中心的意見》中指出，鼓勵(lì)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)會(huì)同上海市研究具體方案，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)。個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)的第一輪推動(dòng)工作也由此開始，并在當(dāng)年就出臺了相關(guān)方案。

然而，20**年12月，國家稅務(wù)總局在《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》中明確規(guī)定，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)繳費(fèi)部分，均不得抵扣個(gè)人所得稅，使得個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)推進(jìn)的腳步一度停滯。此后，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高也為個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的制定帶來新的變量。直至2011年的陸家嘴，國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司巡視員叢明透露，國家稅務(wù)總局目前正在細(xì)化購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人所得稅可延期納稅方案，引發(fā)外界對個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)出臺的重新猜測。

項(xiàng)俊波曾在20**年發(fā)表的署名文章中指出，近一個(gè)時(shí)期，世界各國對社保制度進(jìn)行改革的主要方向是建立三支柱的社保體系：第一支柱是基本醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)，體現(xiàn)政府責(zé)任;第二支柱是補(bǔ)充醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)，體現(xiàn)雇主責(zé)任;第三支柱是個(gè)人健康和養(yǎng)老保險(xiǎn)，體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任。改革的突出特點(diǎn)是更多地發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的作用：第二、三支柱的運(yùn)作主要由商業(yè)保險(xiǎn)公司等市場機(jī)構(gòu)提供，政府通過稅收優(yōu)惠等政策給予支持;引入市場競爭機(jī)制，將第一支柱基本醫(yī)療、養(yǎng)老保障服務(wù)交給保險(xiǎn)公司經(jīng)辦。這闡述了保監(jiān)會(huì)在20**年大力推動(dòng)上海個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)及大病補(bǔ)充保險(xiǎn)的理論依據(jù)。

據(jù)了解，20**年，保監(jiān)會(huì)對上海個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的推進(jìn)力度空前加大。保監(jiān)會(huì)制定專項(xiàng)工作方案，成立專門工作小組， 曾多次派人前往上海，與上海市政府及有關(guān)部委進(jìn)行溝通。在20**年4月王岐山副總理赴上海調(diào)研后，上海個(gè)人延稅型試點(diǎn)的籌備工作更是進(jìn)入了快車道。