保理是基于應(yīng)收賬款而產(chǎn)生的一系列金融綜合服務(wù)。因此，保理業(yè)務(wù)的前提是必須要有應(yīng)收賬款。但在實(shí)際操作過(guò)程中，記者看到，如果應(yīng)收賬款形成的貿(mào)易背景不真實(shí)，則應(yīng)收賬款是否存在、敘做保理是否有效、保理商如何保護(hù)自身利益等都將存在問(wèn)題。那么保理業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的因素有哪些，又如何在業(yè)務(wù)操作中規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)呢？本文記者在具體分析了保理業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的要素基礎(chǔ)上，提出了實(shí)操過(guò)程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。

一、保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的形成

保理業(yè)務(wù)主要涉及保理商、賣(mài)方、買(mǎi)方三個(gè)主體，一般操作流程是：保理商首先與客戶即商品銷售行為中的賣(mài)方簽訂一個(gè)保理協(xié)議。一般賣(mài)方需將所有通過(guò)賒銷（期限一般在90天以內(nèi)，最長(zhǎng)可達(dá)180天）而產(chǎn)生的合格的應(yīng)收賬款出售給保理商。賣(mài)方將賒銷模式下的相關(guān)結(jié)算單據(jù)及文件提供給保理公司，作為受讓?xiě)?yīng)收賬款的依據(jù)。簽訂協(xié)議之后，保理商對(duì)賣(mài)方及買(mǎi)方資信及其他相關(guān)信息進(jìn)行調(diào)查，確定信用額度。保理商將融資款項(xiàng)劃至賣(mài)方作為應(yīng)收賬款購(gòu)買(mǎi)款。應(yīng)收賬款到期日，買(mǎi)方償還應(yīng)收賬款的債權(quán)。

從保理的業(yè)務(wù)流程我們可知應(yīng)收賬款是以真實(shí)的貿(mào)易背景為前提而為供應(yīng)商提供集應(yīng)收賬款融資、銷售分戶賬管理、賬款催收和買(mǎi)房付款擔(dān)保服務(wù)于一體的綜合性金融服務(wù)。在實(shí)踐中，記者注意到，往往因?yàn)閼?yīng)收賬款形成的貿(mào)易背景不真實(shí)而導(dǎo)致大量的保理糾紛的產(chǎn)生。

（一）保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)成因一：貿(mào)易背景虛假

記者總結(jié)下來(lái)，實(shí)踐中保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款背景貿(mào)易虛假至少包括兩種情形：

一種情形是貿(mào)易雙方之間并沒(méi)有真實(shí)的貿(mào)易往來(lái)，這種情形下或者是貿(mào)易雙方共同形成虛假的貿(mào)易文件而不履行文件項(xiàng)下的內(nèi)容，或者是賣(mài)方偽造買(mǎi)方簽章及有關(guān)貿(mào)易文件，也同樣不存在真正的履行。此時(shí)，買(mǎi)賣(mài)雙方之間根本沒(méi)有貿(mào)易行為，雙方或者賣(mài)方虛構(gòu)貿(mào)易文件來(lái)騙取保理商的融資，已經(jīng)涉嫌騙取貸款罪等刑事犯罪。

另一種情形是貿(mào)易雙方雖然存在真實(shí)、有效的貿(mào)易合同，但賣(mài)方尚未履行或僅部分履行交貨義務(wù)，卻利用該等貿(mào)易文件項(xiàng)下的全部賬款向保理商敘做保理業(yè)務(wù)。